Досвід країн ЄС та світу у застосуванні спрощених податкових систем для мікро- та малого бізнесу
DOI:
https://doi.org/10.26642/pbo-2024-3(59)-50-56Ключові слова:
спрощена система оподаткування, мікробізнес, малий бізнес, податкові режими, міжнародний досвід, фіксовані податки, детінізація економіки, податкове навантаження, економічне зростанняАнотація
У статті досліджено досвід застосування спрощених податкових систем у країнах Європейського Союзу та світу для мікро- та малого бізнесу. Зроблено акцент на особливостях функціонування таких систем у різних економічних умовах і нормативно-правових межах. Проаналізовано ключові аспекти спрощених режимів оподаткування, зокрема, податкові ставки, вимоги до обліку, граничні доходи для перебування в цих системах, а також обмеження щодо видів діяльності. Окрему увагу приділено стимулюванню підприємницької активності, зменшенню адміністративного навантаження та підвищенню рівня детінізації економіки. Розглянуто приклади таких систем у Болгарії, Італії, Румунії, Грузії та Чорногорії, порівнюючи їхні механізми і вплив на розвиток малого підприємництва. Зокрема, проаналізовано питання фіксованих податків, звільнення від ПДВ, обмеження найму працівників і спрощення облікової звітності. Зроблено висновок про те, що запровадження ефективних спрощених податкових систем сприяє створенню сприятливих умов для розвитку малого бізнесу, що є одним із ключових факторів економічного зростання. Також розглянуто рекомендації щодо вдосконалення спрощеної системи оподаткування в Україні, враховуючи найкращі практики європейських країн. Автор акцентує на необхідності адаптації світового досвіду до національних особливостей, що дозволить забезпечити ефективну підтримку малого бізнесу, знизити податкове навантаження та підвищити рівень прозорості підприємницької діяльності.
Посилання
Dema, D.I. and Shevchuk, I.V. (2021), «Sproshchena systema opodatkuvannia: realii ta perspektyvy v Ukraini», Zhurnal finansovykh doslidzhen, Vol. 14, No. 2, рр. 45–52.
Instytut ekonomichnykh doslidzhen ta politychnykh konsultatsii (2020), Sproshchena systema opodatkuvannia v Ukraini, analitychnyi zvit, IED, Kyiv, 84 р.
Soboleva, I.V., Kozachenko, A.A. and Huliuvata, A.S. (2018), «Porivnialnyi analiz praktyky obliku y opodatkuvannia subiektiv maloho pidpryiemnytstva v Ukraini, Polshchi ta Chekhii», Ekonomika i suspilstvo, No. 19, рр. 1340–1344.
Hranovska, I.V. (2021), «Suchasnyi stan rozvytku opodatkuvannia maloho biznesu v Ukraini», Visnyk ekonomichnykh doslidzhen, No. 3, рр. 58–63.
World Bank (2019), Report on Small Business Development under Simplified Taxation, World Bank, Washington, 112 р.
Organisation for Economic Co-operation and Development (2021), The impact of tax regimes on small business development, an analytical review, OECD, Paris, 96 р.
International Monetary Fund (2022), The State of Tax Systems Around the World: Analysis and Prospects, IMF, Geneva, 104 р.
World Bank, [Online], available at: https://www.google.com/publicdata/explore?ds=d5bncppjof8f9_&ctype=l&met_y=adjusted_saving_current_us#!ctype=l&strail=false&bcs=d&nselm=h&met_y=ny_tax_nind_cd&scale_y=lin&ind_y=false&rdim=region&idim=country:UKR:POL:SVK:ROU&ifdim=region:world:Earth&hl=uk&dl=uk&ind=false
«Yak pratsiuie malyi i mikrobiznes u krainakh YeS», [Online], available at: https://www.nv.ua/ukr/opinion/yak-zminyuvati-sproshchenu-sistemu-opodatkuvannya-v-ukrajini-50412845.html
Instytut sotsialno-ekonomichnoi transformatsii (2019), Shchodo otsinky dosvidu riznykh krain u pytanniakh opodatkuvannia mikro ta maloho biznesu: analitychna robota, ISET, Kyiv.
Список використаної літератури:
Дема Д.І. Спрощена система оподаткування: реалії та перспективи в Україні / Д.І. Дема, І.В. Шевчук // Журнал фінансових досліджень. – 2021. – Т. 14, № 2. – С. 45–52.
Спрощена система оподаткування в Україні: аналітичний звіт / Інститут економічних досліджень та політичних консультацій. – Київ : ІЕД, 2020. – 84 с.
Соболева І.В. Порівняльний аналіз практики обліку й оподаткування суб’єктів малого підприємництва в Україні, Польщі та Чехії / І.В. Соболева, А.А. Козаченко, А.С. Гулювата // Економіка і суспільство. – 2018. – № 19. – С. 1340–1344.
Грановська І.В. Сучасний стан розвитку оподаткування малого бізнесу в Україні / І.В. Грановська // Вісник економічних досліджень. – 2021. – № 3. – С. 58–63.
Report on Small Business Development under Simplified Taxation / World Bank. – Washington : World Bank, 2019. – 112 р.
The impact of tax regimes on small business development: an analytical review / Organisation for Economic Co-operation and Development. – Paris : OECD, 2021. – 96 р.
The State of Tax Systems Around the World: Analysis and Prospects / International Monetary Fund. – Geneva : IMF, 2022. – 104 р.
World Bank [Electronic resource]. – Access mode : https://www.google.com/publicdata/explore?ds=d5bncppjof8f9_&ctype=l&met_y=adjusted_saving_current_us#!ctype=l&strail=false&bcs=d&nselm=h&met_y=ny_tax_nind_cd&scale_y=lin&ind_y=false&rdim=region&idim=country:UKR:POL:SVK:ROU&ifdim=region:world:Earth&hl=uk&dl=uk&ind=false.
Як працює малий і мікробізнес у країнах ЄС [Електронний ресурс]. – Режим доступу : https://www.nv.ua/ukr/opinion/yak-zminyuvati-sproshchenu-sistemu-opodatkuvannya-v-ukrajini-50412845.html.
Щодо оцінки досвіду різних країн у питаннях оподаткування мікро та малого бізнесу: аналітична робота / Інститут соціально-економічної трансформації. – Київ : ІСЕТ, 2019.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2025 Віталій Вікторович Травін, Євгеній Олександрович Гудзюк
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Автор, який подає матеріали до друку, зберігає за собою всі авторські права та надає відповідному виданню право першої публікації, дозволяючи розповсюджувати даний матеріал із зазначенням авторства та джерела первинної публікації, а також погоджується на розміщення її електронної версії на сайті Національної бібліотеки ім. В.І. Вернадського.
