Роль оподаткування у стимулюванні економічного розвитку та підвищенні конкурентоспроможності країн ЄС
DOI:
https://doi.org/10.26642/pbo-2025-1(60)-9-16Ключові слова:
податкова система, прямі податки, непрямі податки, акцизи, мита, екологічне оподаткування, ухилення від оподаткуванняАнотація
У статті досліджено тенденції розвитку податкових систем країн-членів ЄС. Акцентовано на динаміці податкових надходжень до спільного бюджету Європейського Союзу. Доведено, що податкові системи країн-членів ЄС є стабільними та ефективними, забезпечують надійне фінансування державних видатків і виконання соціальних програм. Основними фіскальними надходженнями є непрямі та прямі податки, соціальні внески. Встановлено, що непряме оподаткування залишається важливою складовою податкової системи й охоплює податок на додану вартість, акцизи і мита, які забезпечують значну частину доходів бюджету. Податкова система ЄС є багаторівневою, а розподіл податкових надходжень здійснюється між загальноєвропейськими, національними та місцевими бюджетами, фондами соціального забезпечення. Значна частина фінансових ресурсів спрямовується на соціальні потреби, що підкреслює важливість соціальної політики в ЄС. Окрема роль у податкових системах країн-членів ЄС належить екологічному оподаткуванню, яке є інструментом реалізації Цілей сталого розвитку. Основна частина таких податків припадає на енергетичну сферу, транспортний сектор і платежі за забруднення довкілля. Це сприяє стимулюванню екологічно відповідальної поведінки, підтримці інновацій у сфері чистих технологій та фінансуванню заходів із захисту довкілля. Таким чином, податкова система Європейського Союзу характеризується збалансованістю, адаптивністю до змін економічного середовища та орієнтованістю на підтримку фінансової і соціальної стійкості.
Посилання
Bodrov, V.H. (2018), «Podatkove rehuliuvannia v umovakh formuvannia tsyfrovoi ekonomiky v Ukraini», Ekonomichnyi visnyk. Seriia. Finansy, oblik, opodatkuvannia, Issue 2, рр. 30–37, [Online], available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ehsfat_2018_2_7
Harkushenko, O.M. and Kuvaldina, O.O. (2021), «Problemy i maibutnie podatku na prybutok pidpryiemstv ta PDV v umovakh tsyfrovizatsii», Ekonomika promyslovosti, No. 3, рр. 52–69, [Online], available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/econpr_2021_3_5
Hliebova, N.V. (2018), «Elektronnyi tsyfrovyi pidpys: oblikovyi ta podatkovyi aspekty», Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Seriia. Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospodarstvo, Issue 18 (1), рр. 94–97, [Online], available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvuumevcg_2018_18(1)__21
Hryhoriev, O.Iu., Petryshyn, N.Ia., Todoshchuk, A.V. (2021), «Metodychni rekomendatsii z tsyfrovoho reitynhuvannia podatkovykh pokaznykiv pidpryiemstv», Ekonomika. Finansy. Pravo, No. 11, рр. 5–13, [Online], available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ecfipr_2021_11_3
Syniutka, N.H. (2018), «Tsyfrova identyfikatsiia platnykiv podatkiv yak peredumova dlia didzhytalizatsii fiskalnoho prostoru», Biznes Inform, No. 10, рр. 363–368, [Online], available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/binf_2018_10_56
Shapovalova, O.V. (2018), «Tsyfrova platforma elektronnoho administruvannia podatku na dodanu vartist», Pravo ta innovatsiine suspilstvo, No. 2, рр. 23–30, [Online], available at: http://nbuv.gov.ua/UJRN/pric_2018_2_
Arnold, J. (2008), «Do Tax Structures Affect Aggregate Economic Growth? Empirical Evidence from a Panel of OECD Countries», OECD Economics Department Working Papers, Paris, OECD Publishing, 2008, 643 р., doi: 10.1787/236001777843.
«Data on Taxation Trends», [Online], available at: https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/economic-analysis/data-taxation-trends_en
«Environmental tax revenues», doi: 10.2908/ENV_AC_TAX.
General tax policy, [Online], available at: https://www.europarl.europa.eu/factsheets/en/sheet/92/general-tax-policy
Hodgson, G. (2003), Economics and Institutions, Polity Press, 464 р.
Hoopes, J.L., Robinson, L. and Slemrod, J., «Corporate Tax Disclosur», Journal of the American Taxation Association, No. 46 (2), рр. 31–61.
Keynes, J.M. (1936), The General Theory of Employment, Interest and Money, [Online], available at: https://www.marxists.org/reference/subject/economics/keynes/general-theory/index.htm
Teather, R. (2005), «The Benefits of Tax Competition», The Institute of Economic Affairs, 167 p.
«Towards fair, efficient and growth-friendly taxes», [Online], available at: https://european-union.europa.eu/priorities-and-actions/actions-topic/taxation_en?form=MG0AV3
Wiredu, I., Osei Agyemang, A. and Agbadzidah, S.Y. (2023), «Does green accounting influences ecological sustainability? Evidence from a developing economy», Cogent Business and Management, No. 10 (2), doi: 10.1080/23311975.2023.2240559.
Список використаної літератури:
Бодров В.Г. Податкове регулювання в умовах формування цифрової економіки в Україні / В.Г. Бодров // Економічний вісник. Серія : Фінанси, облік, оподаткування. – 2018. – Вип. 2. – С. 30–37 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://nbuv.gov.ua/UJRN/ehsfat_2018_2_7.
Гаркушенко О.М. Проблеми і майбутнє податку на прибуток підприємств та ПДВ в умовах цифровізації / О.М. Гаркушенко, О.О. Кувалдіна // Економіка промисловості. – 2021. – № 3. – С. 52–69 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://nbuv.gov.ua/UJRN/econpr_2021_3_5.
Глєбова Н.В. Електронний цифровий підпис: обліковий та податковий аспекти / Н.В. Глєбова // Науковий вісник Ужгородського національного університету. Серія : Міжнародні економічні відносини та світове господарство. – 2018. – Вип. 18 (1). – С. 94–97 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nvuumevcg_2018_18(1)__21.
Григор’єв О.Ю. Методичні рекомендації з цифрового рейтингування податкових показників підприємств / О.Ю. Григор’єв, Н.Я. Петришин, А.В. Тодощук // Економіка. Фінанси. Право. – 2021. – № 11. – С. 5–13
[Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://nbuv.gov.ua/UJRN/ecfipr_2021_11_3.
Синютка Н.Г. Цифрова ідентифікація платників податків як передумова для діджиталізації фіскального простору / Н.Г. Синютка // Бізнес Інформ. – 2018. – № 10. – С. 363–368 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://nbuv.gov.ua/UJRN/binf_2018_10_56.
Шаповалова О.В. Цифрова платформа електронного адміністрування податку на додану вартість / О.В. Шаповалова // Право та інноваційне суспільство. – 2018. – № 2. – С. 23–30 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://nbuv.gov.ua/UJRN/pric_2018_2_6.
Arnold J. Do Tax Structures Affect Aggregate Economic Growth? Empirical Evidence from a Panel of OECD Countries / J.Arnold // OECD Economics Department Working Papers. – Paris : OECD Publishing,2008. – Р. 643. DOI: 10.1787/236001777843.
Data on Taxation Trends [Electronic resource]. – Access mode : https://taxation-customs.ec.europa.eu/taxation/economic-analysis/data-taxation-trends_en.
Environmental tax revenues. DOI: 10.2908/ENV_AC_TAX.
General tax policy [Electronic resource]. – Access mode : https://www.europarl.europa.eu/factsheets/en/sheet/92/general-tax-policy.
Hodgson G. Economics and Institutions / G.Hodgson. – Polity Press, 2003. – 464 р.
Hoopes J.L. Corporate Tax Disclosur / J.L. Hoopes, L.Robinson, J.Slemrod // Journal of the American Taxation Association. – № 46 (2). – Р. 31–61.
Keynes J.M. The General Theory of Employment, Interest and Money / J.M. Keynes. – 1936 [Electronic resource]. – Access mode : https://www.marxists.org/reference/subject/economics/keynes/general-theory/index.htm.
Teather R. The Benefits of Tax Competition / R.Teather // The Institute of Economic Affairs. – 2005. – 167 p.
Towards fair, efficient and growth-friendly taxes. – 1936 [Electronic resource]. – Access mode : https://european-union.europa.eu/priorities-and-actions/actions-topic/taxation_en?form=MG0AV3.
Wiredu, I. Does green accounting influences ecological sustainability? Evidence from a developing economy / I.Wiredu, A.Osei Agyemang, S.Y. Agbadzidah // Cogent Business and Management. – 2023. – № 10 (2). DOI: 10.1080/23311975.2023.2240559.
##submission.downloads##
Опубліковано
Як цитувати
Номер
Розділ
Ліцензія
Авторське право (c) 2025 Димитрій Олександрович Грицишен, Ірина Анатоліївна Юхименко-Назарук, Ірина Вячеславівна Абрамова, Джейхун Ісламлі
Ця робота ліцензується відповідно до Creative Commons Attribution-NonCommercial 4.0 International License.
Автор, який подає матеріали до друку, зберігає за собою всі авторські права та надає відповідному виданню право першої публікації, дозволяючи розповсюджувати даний матеріал із зазначенням авторства та джерела первинної публікації, а також погоджується на розміщення її електронної версії на сайті Національної бібліотеки ім. В.І. Вернадського.
